新加坡企业所得税税率多少？2026最新税率表

新加坡企业所得税现行标准税率为17%，针对不同规模、不同盈利阶段的企业，新加坡税务局出台了分级税收减免政策，2026年最新适用的税率及减免规则可参考下表：

表：2026年新加坡企业所得税税率及减免对照表

*注：新注册合格小微企业需同时满足3个条件：公司注册地为新加坡、股东人数不超过20名且至少1名股东为持股10%以上的自然人、当年营业收入不超过1000万新元，免税政策适用注册后首3个课税年度。 数据来源：新加坡税务局（IRAS）2026年官方税收政策公告

值得注意的是，新加坡实行属地征税原则，仅对来源于新加坡境内、或汇入新加坡的境外收入征收企业所得税，符合条件的境外被动收入（股息、分支利润、服务收入等）可申请免税，这一规则也成为不少跨境企业选择新加坡作为区域运营中心的核心原因。企业在申报时需留存完整的收入来源证明、账务凭证，由具备新加坡税务代理资质的机构提交申报材料，避免因材料不合规无法享受减免政策。

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常见问题解答

1. 2026年新加坡企业所得税申报截止时间是什么时候？

新加坡企业所得税按课税年度申报，截止时间为每年11月30日（电子申报可延长至12月15日），企业需在上一财务年度结束后3个月内提交预估应税收入（ECI），未按时申报将面临最高1万新元罚款。

2. 新加坡企业亏损可以结转抵扣以后年度利润吗？

可以，新加坡允许企业将当年未抵扣的亏损无限期向后结转，抵扣未来年度的应纳税所得额，符合条件的企业还可申请亏损向前结转1年，抵扣上一纳税年度的已缴税款。

3. 新加坡对资本利得是否征收企业所得税？

新加坡没有资本利得税，企业处置固定资产、股权等获得的资本性收益无需缴纳企业所得税，但如果频繁交易金融资产、房产获得的收益可能被判定为经营性收入，需按17%标准税率缴税。

4. 新加坡企业所得税申报的代理服务费一般是多少？

根据企业营收规模、账务复杂程度不同，基础申报服务费区间约为3000-12000元人民币/年，涉及离岸免税申请、账务梳理、审计调整的项目费用单独核算，企业可优先选择明码标价、无隐形消费的正规机构合作。

5. 没有实际运营的新加坡空壳公司需要申报企业所得税吗？

需要，无论是否有实际经营收入，所有新加坡注册公司都需在规定时间内提交企业所得税申报表，无运营企业可申请零申报，但需留存未开展经营的相关证明材料，避免被税务局判定为异常。

整体来看，新加坡企业所得税实际税负远低于全球平均水平，配合双边税收协定、资本利得免税等政策，非常适合作为跨境企业的区域资金调度中心、品牌运营中心。企业在规划新加坡主体时，建议提前结合自身业务模式、收入来源测算实际税负，避免因对政策理解不到位产生不必要的税务成本。